Calculadora de Impuestos Freelance España

Un freelance dado de alta como autónomo en España tiene tres obligaciones fiscales principales. El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): se paga trimestralmente mediante el Modelo 130 (pago fraccionado del 20% del rendimiento neto) y se regulariza anualmente con la declaración de la Renta entre abril y junio. El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): si tus servicios están sujetos a IVA, cobras el 21% a tus clientes y lo liquidas trimestralmente con el Modelo 303. Y la cuota de autónomos a la Seguridad Social (RETA): cuota mensual variable según tus rendimientos netos, entre 200€ y 590€ en la base mínima. Además, la cuota de autónomos es gasto deducible en el IRPF, lo que reduce tu base imponible.

El Modelo 130 se presenta trimestralmente (enero, abril, julio y octubre) y el cálculo es: (Ingresos acumulados − Gastos deducibles acumulados) × 20% − Retenciones recibidas acumuladas − Pagos fraccionados anteriores del mismo año. Si el resultado es negativo o cero, no hay nada que pagar ese trimestre. Si eres profesional que emite facturas a empresas con retención del 15%, y el total de retenciones supera el 70% de tus ingresos anuales, puedes estar exento de presentar el Modelo 130 ese año. Verifica tu situación en la sede.agenciatributaria.gob.es antes de omitirlo.

Los gastos deducibles para autónomos en estimación directa son los estrictamente necesarios para la actividad: cuota de autónomos a la Seguridad Social, local o espacio de trabajo (alquiler, suministros proporcionales), equipos informáticos y software, internet y telefonía, gestoría y asesoría, publicidad y marketing, formación relacionada con la actividad, material de oficina, seguros profesionales y el vehículo si es de uso exclusivo profesional (difícil de justificar en práctica). Los gastos deben estar justificados con factura y contabilizados. Para el vehículo y los gastos de suministros del hogar (si trabajas desde casa), Hacienda aplica criterios restrictivos — consulta con tu asesor.

Si eres autónomo profesional (secciones 2ª y 3ª del IAE) y facturas a empresas o autónomos obligados a retener, debes incluir retención de IRPF en tu factura. La retención general es del 15%. Durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes, puedes aplicar el tipo reducido del 7%, siempre que no hayas ejercido esa actividad en el año anterior y comuniques a tu cliente que aplicas el tipo reducido. Esta retención se descuenta directamente de tu factura: si cobras 1.000€ más 210€ de IVA, con retención del 15% tu cliente te paga 1.000 + 210 - 150 = 1.060€, y esos 150€ los ingresa él a Hacienda en tu nombre. Verifica en sede.agenciatributaria.gob.es si tu actividad concreta está sujeta a retención.

No todos los freelancers cobran IVA. Están exentas de IVA algunas actividades específicas: servicios médicos y sanitarios, educación reglada, servicios sociales, operaciones financieras y de seguros, y escritores y artistas por determinadas cesiones de derechos. Sin embargo, la mayoría de servicios profesionales freelance (diseño, programación, marketing, consultoría, fotografía, redacción) sí están sujetos al tipo general del 21%. Si tienes dudas sobre si tu actividad está exenta, consulta la Ley del IVA (Ley 37/1992) o verifica en la sede de la AEAT. La exención no es una elección: o tu actividad está legalmente exenta o no lo está.

Desde 2023 la cuota de autónomos depende de tu rendimiento neto mensual previsto (ingresos menos gastos, menos el 7% de gastos de difícil justificación, dividido entre 12). El sistema tiene 15 tramos: quienes prevén ganar menos de 670€/mes pagan la cuota mínima (200€/mes en base mínima); quienes superan los 6.000€/mes pagan hasta 590€/mes en base mínima. La cuota se calcula aplicando el 31,4% a la base de cotización que elijas dentro de tu tramo. Puedes cambiar de tramo hasta 6 veces al año. Al final del ejercicio, la Seguridad Social regulariza comparando tu previsión con los ingresos reales declarados en la Renta — si cotizaste de más te devuelven, si cotizaste de menos pagas la diferencia. Usa el simulador oficial de Import@ss para calcular tu cuota exacta.

Ambas modalidades calculan el rendimiento neto restando los gastos reales deducibles a los ingresos. La diferencia principal está en el tratamiento de las amortizaciones y ciertos gastos: en la modalidad simplificada se aplica una deducción genérica del 5% del rendimiento neto previo para cubrir gastos de difícil justificación (con un máximo de 2.000€ anuales), mientras que en la normal deben justificarse todos los gastos individualmente. La simplificada aplica si tus ingresos no superan los 600.000€ anuales y no estás en la modalidad normal por elección. Para la mayoría de freelancers digitales con ingresos habituales, la estimación directa simplificada es la opción más práctica.

Trimestralmente (antes del día 20 del mes siguiente al trimestre): Modelo 130 (pago fraccionado IRPF) y Modelo 303 (IVA). El primer trimestre vence el 20 de abril, el segundo el 20 de julio, el tercero el 20 de octubre, y el cuarto el 30 de enero del año siguiente. Anualmente: Modelo 100 (declaración de la Renta) entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente. Si tienes trabajadores: Modelo 111 (retenciones de nómina) trimestralmente y Modelo 190 (resumen anual de retenciones). Todos los modelos se presentan a través de la Sede Electrónica de la AEAT con certificado digital, Cl@ve PIN o Cl@ve Permanente.